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——公司財務(wù)部工作紀實(shí)報道
本報編輯 郭徽
編者按：人們常說(shuō)“商場(chǎng)如戰場(chǎng)”，若真把商場(chǎng)比作戰場(chǎng)，那么就可以用一句話(huà)來(lái)說(shuō)明財務(wù)部的重要性：“三軍未動(dòng)，糧草先行！”
而就財務(wù)指標而言，許多財務(wù)專(zhuān)員對我們公司連續3年財務(wù)費用為“負數”這一“怪象”表示驚訝。一般而言，規模以上企業(yè)財務(wù)費用都是一筆龐大的支出，而我們公司的財務(wù)費用不僅不是支出，還實(shí)現了連年盈利，這一點(diǎn)實(shí)屬罕見(jiàn)。
眾所周知，財務(wù)部是一個(gè)業(yè)務(wù)眾多、牽涉極廣的部門(mén)，且各科室分類(lèi)很細，就算同樣是會(huì )計師，所涉及的科目和業(yè)務(wù)不同，他們的核算方法、納稅比例以及所遵守的各類(lèi)法規制度都是不一樣的。就我們公司而言，財務(wù)部涵蓋融資業(yè)務(wù)、成本資產(chǎn)管理、涉稅工作、采購結算、銷(xiāo)售結算、運費結算、倉庫管理等方面工作。同時(shí)，財務(wù)部提供的“四表一注”更是公司領(lǐng)導謀劃重要發(fā)展戰略的數據支撐和信息參考。
毋庸置疑，財務(wù)部是一個(gè)專(zhuān)業(yè)性很強、一般人很難介入和了解的部門(mén)。
現筆者從財務(wù)費用（企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的費用，可以簡(jiǎn)單地理解為各類(lèi)利息支出和銀行手續費）、資產(chǎn)負債率（公司總資產(chǎn)中負債所占的比例）、資產(chǎn)流動(dòng)比率（是指流動(dòng)資產(chǎn)總額和流動(dòng)負債總額之比，代表企業(yè)償還短期債務(wù)的能力，可以簡(jiǎn)單地理解為流動(dòng)比率越高，短期償債能力越強）這三個(gè)大家比較容易理解的財務(wù)指標（也是行業(yè)認可度高、能夠很好體現財務(wù)業(yè)績(jì)的指標）來(lái)簡(jiǎn)要介紹一下公司財務(wù)部門(mén)近年來(lái)取得的良好業(yè)績(jì)。
一、近三年以及2018年上半年三大財務(wù)指標
（1）財務(wù)費用，2015年-2899萬(wàn)元，2016年-1559萬(wàn)元，2017年-13638萬(wàn)元，2018年1-6月份-8179萬(wàn)元。請大家注意每個(gè)數字前面的“-”號，它代表公司的財務(wù)費用為負數。也就是說(shuō)，我們公司的財務(wù)費用已經(jīng)由原來(lái)的“支出費用”轉為了“正向盈利”，尤其是2017年，公司財務(wù)費用盈利1.36億元。這在整個(gè)規模以上企業(yè)（不僅是鋼鐵企業(yè)）里都是很少見(jiàn)的。
（2）資產(chǎn)負債率，2015年47.35％，2016年44.85％，2017年39.55％，2018年1-6月份36.91％。 就鋼鐵企業(yè)來(lái)說(shuō)，從河北省冶金行業(yè)協(xié)會(huì )出版的2018年《河北省鋼鐵工業(yè)發(fā)展報告》綠皮書(shū)中獲悉：目前鋼鐵企業(yè)仍舊是“債務(wù)高企”，行業(yè)平均資產(chǎn)負債率在70％以上。由此可見(jiàn)，我們公司的資產(chǎn)負債率大大優(yōu)于行業(yè)平均水平。據業(yè)界財務(wù)人士分析，對于鋼鐵企業(yè)來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)負債率低于50％就已經(jīng)是一個(gè)很不錯的指標，而低于40％達到36.91％更足以證明，我們公司資金充足，現金流充沛。
（3）資產(chǎn)流動(dòng)比率，2015年105.5％，2016年139.83％，2017年189.79％，2018年1-6月份206.02％。
資產(chǎn)流動(dòng)比率是衡量企業(yè)短期風(fēng)險的一個(gè)重要指標。流動(dòng)比率越高，企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性越大，企業(yè)償還短期債務(wù)的能力就越強。但比率過(guò)高則表示流動(dòng)資產(chǎn)占用較多，會(huì )影響經(jīng)營(yíng)資金周轉效率和獲利能力。一般認為，對于鋼企來(lái)說(shuō)，200％左右是一個(gè)非常理想的指標，206.02％的資產(chǎn)流動(dòng)比率充分說(shuō)明了我們公司資金周轉快，獲利能力強，償債能力高，信貸信譽(yù)好。
二、公司財務(wù)指標在全國大中型鋼鐵企業(yè)中所處的位置
以中國鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì )出版的《2018年4月大中型鋼鐵企業(yè)財務(wù)指標快報》中的數據為例：
（1）財務(wù)費用方面，在全國107家大中型鋼鐵企業(yè)中，今年1-4月份累計為負數的僅10家，財務(wù)費用累計盈利超5000萬(wàn)元的僅2家，普陽(yáng)鋼鐵以5552萬(wàn)元居全國第2位，河北省第1位。在這里，特別提一下噸鋼財務(wù)費用，在97家參與統計的大中型鋼鐵企業(yè)中，今年1-4月份累計為負數的僅15家，噸鋼財務(wù)費用累計盈利超30元的僅2家，普陽(yáng)鋼鐵以36元居全國第2位，河北省第1位。
（2）資產(chǎn)負債率方面，在全國107家大中型鋼鐵企業(yè)中，今年1-4月份累計達到或低于35％的僅8家，普陽(yáng)鋼鐵以31.8％居全國第6位 ，河北省第2位。
（3）資產(chǎn)流動(dòng)比率方面，在全國107家大中型鋼鐵企業(yè)中，今年1-4月份累計在200％-245％（最優(yōu)區間）之間的僅4家，普陽(yáng)鋼鐵以235％居全國第2位，河北省最佳。
綜合以上數據，我們可以對公司三大財務(wù)指標做一個(gè)中肯的評價(jià)：
就鋼鐵行業(yè)而言，普陽(yáng)鋼鐵的財務(wù)指標在全國數一數二、位列三甲，在省內鳳毛麟角、堪為翹楚。這不僅是對公司經(jīng)營(yíng)實(shí)力的肯定，也是對財務(wù)部工作的最佳褒獎。
三、財務(wù)部是如何取得以上成績(jì)的？
眾所周知，我們身處“互聯(lián)網(wǎng)+”、“人工智能”和“資源大整合”的新時(shí)代，行業(yè)乃至整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈條的“大數據”日漸成型。大數據就是ERP，沒(méi)有基礎工作就沒(méi)有大數據。ERP讓業(yè)務(wù)數據在發(fā)生時(shí)錄入，在業(yè)務(wù)與財務(wù)秒同步的大環(huán)境下，過(guò)去“賬房先生”式的記賬會(huì )計必然被淘汰。
培養每一位財務(wù)人員成為成本控制高手、融資高手、稅務(wù)高手是塑造精英財務(wù)團隊的必經(jīng)之路。提高財務(wù)人員對數據的敏感性和全面分析能力，用數據說(shuō)話(huà)，讓數據說(shuō)話(huà)。要深刻認識到：數據相互之間是有邏輯關(guān)系的，是有系統性的，是相互影響的。哪些事情變了，損益表、資產(chǎn)負債表相應的數據就會(huì )變好，資金周轉率就會(huì )提高，利潤率就會(huì )提升，成本就會(huì )下降，費用就會(huì )得以控制，資產(chǎn)負債率就會(huì )降低。明了哪些東西發(fā)生了作用才能產(chǎn)生這種連鎖反應。這才是財務(wù)部需要提供給公司決策層的數據。同時(shí)，提高整個(gè)財務(wù)團隊的理財能力，避免公司資金閑置，提高資金的使用效益，進(jìn)一步提升公司的盈利能力，以最小的支出獲取最大收益是公司財務(wù)部不懈的追求。
鑒于此，為打造精英財務(wù)團隊，公司財務(wù)部在公司領(lǐng)導的指示下，在財務(wù)總監劉祥山的領(lǐng)導下，在財務(wù)部長(cháng)孟紅星的組織管理下，扎實(shí)做好了以下幾點(diǎn)工作：
（1）財務(wù)部組織各成員運用所學(xué)知識，不斷改進(jìn)工作方法，提高工作效率，提高各科室職員的總體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，善于發(fā)現問(wèn)題并與相關(guān)部門(mén)溝通解決，進(jìn)一步提高服務(wù)意識，以最短的時(shí)間為客戶(hù)結算，做到把困難留給自己，將方便留給客戶(hù)，為公司塑造良好的對外形象。
（2）配備專(zhuān)人積極推進(jìn)實(shí)施阿米巴經(jīng)營(yíng)，做好基礎工作，按照阿米巴經(jīng)營(yíng)報表要求，做到當天預算出各巴的盈利和虧損情況，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導匯報，查明原因，立即處理。
（3）嚴抓執行，嚴格執行已制定的固定資產(chǎn)管理辦法、往來(lái)賬管理辦法、運費結算辦法、成本核算考核規定、存貨的盤(pán)點(diǎn)和庫存積壓物資的清理、倉庫出入庫流程等規章制度，嚴肅紀律剛性。
（4）進(jìn)一步加強財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓，鼓勵財務(wù)人員進(jìn)修和參加職稱(chēng)考試，使財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平得到提升，并執行輪崗，切實(shí)提高全員素質(zhì)。
（5）進(jìn)一步優(yōu)化融資結構，在保證公司正常資金需求的前提下，用較低成本的資金替換高成本資金，降低公司財務(wù)費用，同時(shí)利用閑置資金，在風(fēng)險可控的基礎上積極理財，使公司資金效益最大化。
（6）進(jìn)一步加強成本核算管理，將旬成本測算、周成本測算、日成本測算和月底實(shí)際成本誤差降到最低。不折不扣地執行和同行業(yè)對標機制，包括成本、原料價(jià)格、銷(xiāo)售價(jià)格的比對，學(xué)習同行的長(cháng)處，分析總結自己的不足，保證各類(lèi)上報數據的真實(shí)、準確和及時(shí)，當好領(lǐng)導的參謀。
（7）嚴格控制往來(lái)賬管理，決不允許不及時(shí)清賬的不良現象出現，加大對未及時(shí)開(kāi)票的考核力度。
（8）倉庫管理方面，進(jìn)一步加強對違反庫存物資管理規定和出入庫實(shí)施細則的執行力度，做好各類(lèi)入庫物資的分類(lèi)管理，以便于隨時(shí)調用出庫。
面向未來(lái)，財務(wù)部長(cháng)孟紅星說(shuō)道：成績(jì)只代表過(guò)去，清清楚楚算賬，明明白白辦事，是我們每一個(gè)財務(wù)人的本分；老老實(shí)實(shí)做人，認認真真做事，是咱每一個(gè)普陽(yáng)人的本分。對于今后的工作，我們財務(wù)部上下必將在公司領(lǐng)導的指引下，付出不亞于任何人的努力，將每一項工作做到最好，為公司算好賬、理好財。
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